2023年财务制度体系【通用文档】
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财务制度体系 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… 财务制度体系 第一部财务管理制度 第一章总则 第二章财务工作岗位职责 第三章财务工作管理 第四章出款管理 第一节出款联签审批 第二节支票管理 第三节现金管理 第四节合同出款管理 第五节固定资产出款管理 第六节日常费用出款管理 第七节差旅费出款管理 第八节其他出款管理 第五章财产管理 第六章收款管理 第七章财务控制与稽核管理 第一节财务控制 第二节帐务稽核 第三节财务稽核 第八章存货管理 1 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… 第九章预算管理 第十章财务分析 第十一章盘点管理 第十二章会计档案管理 第二部会计核算制度 第一章总则 第二章会计科目核算的要求 第三章会计报表 第四章成本核算 第一部、财务管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经 营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… (二)建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财 务计划，加强会计核算管理，分析财务计划的执 行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为公司经营管理提供信息服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理归集、分配公司成本费用，及时编制成本费用报表。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳人员组成。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章财务工作岗位职责 第五条财务总监负责组织本公司的下列工作：
(一)主持编写公司的经营计划、财务预、决算，并组 织实施。
(二)主持公司的财务管理工作，建立健全公司的财务 3 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… 体系。
(三)参与公司的经营决策，及时掌握财务信息，为公 司的经营决策提供可靠依据。
(四)设计完善公司的财务传递程序，建立健全公司的 财务制度，制定财务部人员岗位职责。
(五)根据公司的经营需要拟定融资计划、担保措施， 并负责具体实施。
(六)负责公司的资金管理工作。负责公司的资产管理 工作，包括现金、银行存款、应收帐款、存货、固定 资产等。
(七)负责公司的投资管理工作。
(八)强化会计的基础工作，规范帐簿记载、凭证制作， 报表编制及财务分析等内容。
(九)加强公司的成本、费用控制并制定相应的目标加 以实施。
(十)加快公司的电算化进程，最终实现甩掉手工帐， 提高财务部工作效率。
(十一)掌握公司财务人员的情况，积极挖掘人才、培 养人才，作好财务人员储备。
(十二)及时了解行业扶持政策、税收优惠政策，为公 司增收节税提供理论依据。
(十三)完成总裁交给的其他任务 4 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… 第六条财务经理的主要工作：
（一）负责本部门的会计核算管理工作。
（二）及时提供公司的财务状况，经营成果。
（三）督促财务部会计核算工作，及时、准确编制财 务报表，及其他财务管理报表。
（四）定期分析财务状况，提供财务信息。
（五）编制本部门的成本费用计划。
（六）监督财务制度在本部门的落实。
（七）负责票据和记帐凭证的审核工作。
（八）负责财务印鉴的保管工作。
（九）负责财务档案的管理工作。
（十）负责财务电算化的具体实施工作。
（十一）负责本部门对银行、税务、财政、统计等外 联工作。
第七条会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到 手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照会计核算原则，定期核算、分析公司成本、费 用和盈利的情况。
(三)编制各种成本、费用报表，进行成本、费用的分 5 ……………………………………………………………精品资料推荐…………………………………………………析和考核，并提出建议。
(四)编制往来凭证、转帐凭证，登记总帐和明细帐， (五)负责公司的税款的计算、申报、核对、缴纳工作，并编制税金报表。
(六)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(七)制造费用、销货成本的计算和审核工作，月末结帐，科目调整事宜。
(八)存货的核算与核对事项 (九)固定资产核算，折旧计提。
(十)待摊费用的摊销，预提费用的计提。
(十一)完成财务总监交付的其他工作。
第八条出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，不坐支现金，不认白条抵 压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支 票须经联签审批后，方可生效。(五)积极配合银行做 好对帐工作，编制银行对帐调节表。
6 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… (六)登记现金日记帐和银行日记帐。
(七)保管好库存现金和有价证券，公司银行支票和票 据。
(八)编制现金日报表 (九)配合会计做好各种帐务处理。
(十)完成财务总监交付的其他工作。
第三章财务工作管理 第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料 必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原 始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总裁办专人定期进行财 务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上 报执行总裁，并报送有关部门。会计报表每月 由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名 或盖章。
7 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… 第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工 作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受 理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以 退回，要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符 时，应及时向财务总监和执行总裁书面报告， 并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对 上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部 审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管 和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管 人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手 续，由执行总裁或总裁办监交。
第四章出款管理 第一节出款联签审批 第十八条出款联签：是指每一笔出款业务必须经过各环 节的联合确认、审核、审批后方可确定为有效出 款。缺少每个环节的审核或审核程序不完整都将 被认为是无效出款，财务人员有权拒绝出款。
8 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… 第十九条审批权限：
(一)凡单笔金额在 40000 元以上（含），需由董事长审批。
(二)凡单笔金额在 40000元以内，由执行总裁审批即可。
第二十条审批程序：
(一)先下级，后上级；先定性审核，后定量核准；先业务线，后财务线。
(二)经办人→部门经理→主管总监→财务总监→执行总裁→董事长。
(三)任何出款不论经办人是谁，都必须有财务总监和执行总裁签字。
(四)经办人是执行总裁的，必须由董事长签字。
第二十一条审批权限说明：
经办部门主管财务执行董事 人 单笔金 额 40000 元以内 单笔金 额 经理总监总监总裁长 审 核 审 核 核 准 审 批 √ √审审 9 核审审 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… 40000 元以上 核核准批批 审核：是部门经理和主管总监对该项支出的合理性提出意见 核准：是财务总监根据财务制度对该项支出从单据和数量上加以核准并备案。
审批：是有关领导参考“审核”和“核准”的意见 后进行批准。
第二节支票管理 第二十二条支票由出纳员或财务总监指定专人保管。支 票使用时须有“支票领用单”，经联签审批签字， 然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写 日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿 上签字备查。
第二十三条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、 会计核对(购置物品由保管员签字)、再经联签 审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号， 原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注 销。
第二十四条财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应 10 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… 收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资 扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善 报帐手续后再作补发工资处理。
第二十五条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催 办，到月底按第二十一条规定处理。
第二十六条执行总裁、财务总监外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
第三节现金管理 第二十七条公司可以在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金；
(二)个人劳务报酬；
(三)出差人员必须携带的差旅费；
(四)结算起点以下的零星支出；
(五)财务总监批准的其他开支。
第二十八条 报销 (一)白条 (二)未经联签的单据 报销单据有下列情形之一，出纳有权不予 (三)原始发票不正规，（税务不认可） (四)支出金额超出计划额度。
第二十九条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其 他工作用品原则上采取转帐结算方式，不得 11 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… 使用现金。特殊情况须经财务主管批准。
第三十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额 第三十一条 第三十二条 第三十三条 第三十四条 第三十五条 第三十六条 中支付或从银行存款中提取，不得从现金收 入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐 支的，应事先报财务总监批准。
财务人员从银行提取现金，应当填写《现金 领用单》，并写明用途和金额，由财务总监批 准后提取。
公司职员因工作需要借用现金，需填写《借 款单》，经联签审批签字后方可借用。超过还 款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
发票及报销单经手人签字，经联签审核批准 后，出纳审核金额数量无误，方可出款，并 填制记帐凭证。
工资由财务人员依据总裁办每月提供的核发 工资表，经联签审批后，财务人员按时提款， 发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
差旅费及各种补助单(包括领款单)，经联签 审批后，填制凭证，交出纳员付款，办理会 计核算手续。
无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通 12 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… 知单》，经联签审批后。方能汇款，然后编制 会计有关凭证。
第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载 现金支付。帐目应当日清月结，每日结算， 帐款相符。
第四节合同出款管理 第三十八条合同出款：包括工程合同类付款、采购合合同类付款和销售佣金类合同付款 第三十九条合同审批：合同/协议都要按公司流程权责规定，在完成合同/协议审批后，合同/协议才可生效。
（一）未盖章及没有双方有效签名的合同不可以生效。
（二）合同/协议审批程序：
a.经办人填写“合同/协议审批会签单”后，经联签审批。
b.“合同/协议审批会签单”经审批后，交回财务部编号并存档。
（三）“合同/协议审批会签单”填写内容要求：
a.经办人填写的“合同/协议审批会签单”要求完整、准确。
13 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… b.填写内容摘要，要求详细的写出合同内容及合同签订的原因。
c.在“合同/协议审批会签单”后应附上详 细报价（应有二、三家以上的报价）。
（四）付款方式：
-原则上出款都应以支票支付。
-如收款人因特殊原因需要以现金付款，需经财务总监同意。
（五）其他方式出款：
-经办人员以支票/现金形式送款到收款单 位，经办人必须先填写“借款单”，“借款单” 应写明借款是支票/现金，并要写明借款金 额。经联签审批后，方可领取支票/现金。
-经办人将支票/现金送交收款单位后，取回发票。
-详细填写报销单，经联签审批后，到财务部 门报帐，如经办人有借款事项，此时方可将 “借款单”收回并冲销。
第五节固定资产采购出款管理 第四十条固定资产指企业在生产经营过程中使用并在使 用过程中保持原来物质形态的资产，其使用年 14 ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… 限在二年以上，单位价值在规定标准以上。
第四十一条各部门固定资产采购都要按公司规定，完成 “固定资产采购申请”后方可出款。
第四十二条“固定资产采购申请单”审批程...
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